被重復征稅、難以享受稅收優惠待遇、遭遇特別納稅調整、出現爭議無處說理……中國企業加速“走出去”過程中，海外涉稅問題和風險日益突出，成為不少企業心中的痛。

“企業‘走出去’過程中，一定要關注稅務風險。”日前，信永中和(北京)稅務師事務所合伙人趙衛剛在接受《中國貿易報》記者采訪時表示，很多企業對東道國稅法和稅收協定了解不充分，投資海外只能吃啞巴虧。

多重涉稅風險突出

國家稅務總局去年年底的統計數據表示，中國已經與99個國家簽訂了避免雙重征稅的協定，加上內地與香港、澳門特別行政區簽署的稅收安排，共有102個協定和安排。然而近日對“走出去”企業的調查數據顯示，企業境外所得90%來自于與中國簽署稅收協定的國家和地區，但僅有10%的企業享受過稅收協定的“待遇”。

“很多大型企業在海外多個國家有運營項目，一些國家和地區稅制與國內差別很大，且政策變化頻繁、稅收問題復雜，企業很難充分掌握全部稅法和優惠政策信息。”北京市國家稅務局國際稅務管理處的一位負責人告訴記者，有時候企業在海外被重復征稅，自己都不清楚狀況。

“我國與部分國家的稅收協定較為陳舊也是導致重復征稅的重要原因。”上述人員表示，企業只能在稅收協定基礎上，通過兩國稅務機關協商解決這一問題，這也給企業避免被重復征稅增加了不確定因素。

警惕“一帶一路”沿線爭議

“一帶一路”倡議為企業“走出去”投資創造了難得的歷史機遇，但“一帶一路”沿線國家稅制差異大、稅收待遇不同也加劇了企業的稅收風險。

此前德勤對54家參與“一帶一路”建設國企中高層人員進行問卷調查顯示，在被問及參與“一帶一路”項目過程中最大的稅務方面的挑戰時，90%的管理者表示“對投資目的地的稅收制度和征管實踐較為陌生，認為海外項目稅務風險較高”。

“稅務風險意識不強、缺乏專業人員引導、忽略重大國際決策等主觀原因是造成海外稅收問題出現的主要因素。”趙衛剛告訴記者，我國很多企業對“一帶一路”沿線國家情況不熟悉、主觀上又不重視，再加上很多“一帶一路”沿線國家稅法不確定、稅收征管手續復雜，大大增加了稅務風險，企業只有萬分警惕才能避免境外稅收爭議。

多管齊下防控風險

企業在對外投資中常對國外制度、政策、協定理解產生分歧或遭遇稅收歧視，發生稅務爭議幾乎不可避免，僅靠企業一己之力很難保障合理權益。“應發揮我國稅務部門的力量，與東道國稅務機關加強溝通與合作。尤其在一些法制尚不健全、稅收征管不規范的國家和地區，這是非常重要的應對渠道。”趙衛剛說。

“可以通過國際稅收協調來解決問題”。上海國家會計學院葛玉御博士表示，比如，前些年在我國與俄羅斯之間的航線免稅問題上，面對俄方單方面違反稅收協定且磋商無效的情況，國家稅務總局根據涉外事務中的“對等”原則，“以彼之道還施彼身”成功化解稅務爭議，保護了國航的合法權益。在“一帶一路”倡議的引領下，將有更多“走出去”的企業。可考慮在部分熱門投資國家派駐稅務參贊，協助解決企業在東道國的稅務爭議問題，借助稅務部門的力量，通過國際稅收協調為企業對外投資護航。

同時，完善國內和國際稅收制度，做好頂層設計也很關鍵。面對“一帶一路”倡議下企業大規模“走出去”的現實需要，我國涉外稅收制度亟待完善。在葛玉御看來，盡快修訂陳舊、過時的稅收協定很關鍵。“比如，限于當時情況未能寫入協定的稅收饒讓、國際稅收互助等內容宜從速完善，從制度層面為企業對外投資降低稅收風險。”

趙衛剛表示，在頂層設計的保障之下，企業應主動作為，建立專業的稅務團隊，從戰略層面重視稅收風險，提高稅收風險意識，加強稅法和稅收協定學習。